企业合规科普 第三期-凯发官网首页

【企业合规是如何发生的？】

  企业合规最早出现在美国，总共经过了四个发展阶段。

第一阶段 自我监管阶段

  早在20世纪60年代以前，合规就出现在了美国的商业监管实践当中。当时，为了获得社会的信任，一些企业试图通过规范员工的行为来加强自我监管，督促员工依法依规行事。同时，一些行业协会也尝试制定合规指南，来督促企业依法依规进行经营活动。当然，此时建立合规体系的目的不仅仅只有依法依规经营，也是为了有效地划分市场、控制价格。

第二阶段 政府监管时代

       20世纪60年代以后，美国出现了一系列企业垄断的丑闻。包括通用电气、西屋电气在内的十几家公司通过划分市场、操纵价格和控制招标等方式来确保其市场垄断地位，这些公司先后受到美国刑事反垄断部门的调查。先后有30余家被调查企业和40多人与检察机关达成认罪协议，这些企业被法院判处数百万美元的罚金，另有7名公司高管被判处有期徒刑。有了前车之鉴，众多企业开始制定反垄断合规计划。在此过程中，监管部门对于企业合规的发展产生了较大推动作用。这是因为，只要企业建立了合规计划，并保证该计划得到严格的监督和诚实的执行，监管部门就可以据此认定企业没有主观过错，不对员工的违法违规行为承担法律责任。于是，合规管理体系的建设在美国特定领域逐渐受到重视。

第三阶段 刑事行政合规并存阶段

  进入20世纪90年代以来，美国司法部和证交会对海外贿赂行为的查处力度显著加强，大批跨国企业因为存在各种商业贿赂行为而被定罪判刑。由于定罪给公司所带来的不仅是刑事责任，还严重损害了公司声誉，使公司失去商业机会和交易资格，为避免如此严重的后果，很多公司开始重视内部的法律风险防范问题，避免海外贿赂行为的发生。

自此，企业合规从特定行业的管理机制，发展成为美国企业界普遍的公司治理方式。与此同时，从刑事执法部门加强合规监管开始，逐渐为几乎所有政府部门所接受，形成了刑事合规和行政监管合规并存的局面。

第四阶段 普遍监管阶段

  在2000年以后，美国爆发了大规模的企业欺诈丑闻，包括安然、世通、雷曼兄弟等在内的多个美国公司，因卷入欺诈案件而最终宣告破产。而作为当时全球第一大会计师事务所的安达信公司，也因为向监管部门提供伪造文件而受到刑事起诉，并随即陷入分崩离析的困境，不仅失去了从事证券审计业务的资格和绝大多数客户，员工也纷纷离职或失业，造成了美国经济的严重动荡。

为应对这场危机，加强对企业的内部控制，美国于2002年通过了《萨班斯—奧克斯法案》。该项法案的实施代表了美国治理上市公司基本理念的转变，也就是从简单的信息披露走向实质性的监管。其中，最主要的监管方式就是督促公司建立内部控制体系，要求公司管理层承担其建立、运行、评估、披露内部控制体系的责任。

      2010年通过的《多德—弗兰克法案》，针对金融危机的发生，推动了企业合规制度的进一步发展。根据美国学者的分析，该项法案“更加重视公司内部的举报和合规程序”，督促企业不断改进合规计划，以便有效预防企业内部的违法违规问题。

  随着美国企业合规制度的普遍实施，一些国际组织逐步接受了“通过合规进行公司治理”的理念，其他西方国家也先后接受并采纳了合规治理机制。